Enero 2026

Se comparten los aspectos más sobresalientes de los principales cambios en materia fiscal para el siguiente4 ejercicio:

• Empresas del sistema financiero y de seguros.
  • Incremento Tasa de retención de ISR para ahorradores.
    • 0.5% a 0.9% sobre capital ahorrado
  • Limitante a la deducción cuotas IPAB.
    • 3⁄4 partes cuotas
  • Restricciones a la deducción créditos incobrables.
    • Instituciones de crédito
    • Créditos público en general
    • Informe SAT y buró de crédito
    • Reglas comprobar notoria imposibilidad práctica de cobro
  • Se establece la retención de ISR en el préstamo títulos o valores.
    • 9% sobre premio
    • Exclusión de cálculo sociedades de inversión
  • Para aseguradoras no sería acreditable el pago de IVA a sus proveedores en pago de daños.
• Contribuyentes en plataformas digitales.
  • Prestadores de servicios digitales.
    • Revisión tiempo real mediante acceso de las autoridades a sus sistemas
  • Modificaciones ISR.
    • PF retención 2.5% -----Homologar RESICO
    • PM retención 2.5% -----20% si no proporcionan RFC
  • Retención de IVA para.
    • Instituciones financiamiento colectivo
    • Personas morales
    • 100% extranjeros enajenación bienes en el país
    • 100% depósito cuentas extranjeras
  • Otras obligaciones.
    • Solicitud información que debe proveer las PM.
• Programa de repatriación de capitales.
  • Se aplicará la tasa 15% de ISR sobre el capital repatriado.
  • Sujeto a restricciones y condiciones.
    • Retorno recursos del extranjero
    • Invertir actividades productivas
    • Plazo mínimo 3 años
    • Acreditar origen lícito recursos
    • Conservar documentación
  • Distribuciones previas a 3 años.
    • Incremento a 20% tasa sobre dividendos
• Estimulo fiscal para la regularización de deudores del fisco federal.
  • Es una continuación programa 2025.
  • Ingresos 2024 inferiores a $300 MDP.
  • Condonación de:
    • Multas
      • Fiscales
      • Aduaneras y comercio exterior
      • Agravantes
  • Recargos y gastos de ejecución.
    • Excepciones: Beneficiarios plan 2025 y otros.
• Cambios en el impuesto especial sobre producción y servicios.
  • Bebidas saborizadas:
    • Azúcares: 2025 $1.6451; 2026 $3.0818
    • Endulcolorantes: 2025 $0; 2026 $1.50
  • Apuestas y sorteos:
    • 30% al 50%
  • Tabacos:
    • 160% a 200% + cuota por cigarro
    • Otros productos nicotina 100%
  • Videojuegos violentos / adultos:
    • Tasa 8%
• Modificación de cuotas en el impuesto especial sobre producción y servicios.
  • Mediante publicación en DOF el 22 de diciembre de 2025, se da a conocer ACUERDO por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del impuesto especial sobre producción y servicios para 2026 mediante el que actualizan las cuotas aplicables a los hidrocarburos para el ejercicio 2026.
• Estimulo fiscal para contribuyentes que participan en el mundial de futbol FIFA.
  • Podrán aprovecharlo las Personas ligadas a organización y celebración.
    • Sin obligaciones formales y de pago
    • A partir de último cuatrimestre 2025.
  • Subsidiaria de FIFA.
    • Identificación participantes ante SAT
    • Actualización mensual
  • Se emitirán las Reglas de carácter general.
• Cambio de requisitos en el Comprobante Fiscal digital por Internet CFDI.
  • Nuevo Requisito en CFDI, deben contener al momento de emitirlos.
    • Manifestar que amparan:
      • Operaciones Existentes
      • Verdaderas
      • Actos jurídicos reales
    • Pendientes de publicarse las Reglas para su implementación.
  • Se Reforma delito prisión preventiva oficiosa
  • Consecuencias del Incumplimiento: Cometen el delito de dar efectos fiscales a comprobantes falsos
• Nuevas facultades de fiscalización .
  • En razón que la expectativa de recaudación es alta; se espera captar por ingresos tributarios más del 6.5% en términos reales, respecto de los captados en 2025 se dan facultan de comprobación a las autoridades para determinar los casos en que se considera que se emiten los comprobantes fiscales falsos.
• Plan de fiscalización para 2026
  • En congruencia con la expectativa de mayor recaudación que ya se menciono, el SAT ha dado a conocer algunos indicadores de riesgo que consisten en actividades que realizan los contribuyentes y que aprueben en la autoridad fiscal la percepción de que no se cumplen cabalmente con las disposiciones fiscales.

El pasado 28 de diciembre pasado se ha publicado el DOF las reglas generales RMF 2026 que cada año la autoridad fiscal da a conocer para tener su vigencia puente el siguiente año, en este caso 2026. También se han publicado los anexos correspondiente entre los que, son de uso inmediato las Tarifas mensuales para el cálculo del impuesto sobre la renta los ingresos de las personas físicas en el ANEXO 8 así como otros anexos de interés.

Mediante publicación en el DOF del 14 de octubre de 2025 se da a conocer "ACUERDO por el que se establecen acciones de simplificación para trámites que se realizan ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente" con el cual se reorganizan los procedimientos y se dan a conocer los formularios para la gestión de diversas actividades sustantivas de este organismo, para su simplificación, como sigue:

• Solicitud de Servicio de Asesoría
• Solicitud de Servicio de Quejas y Reclamaciones
• Solicitud de Servicio de Representación y Defensa Legal
• Solicitud de adopción de Acuerdo Conclusivo
• Solicitud de Consulta Especializada presentada por las personas contribuyentes
• Solicitud de Registro de Contribuyentes Organizados
• Solicitud de Registro de Síndico (modificación y baja)

De acuerdo con la Resolución de la Comisión Nacional de Salarios Mínimos CONASAMI publicada en el DOF del 9 de diciembre de 2025, el salario mínimo tendría un incremento del 13% para los salarios que se paguen en la zona general del país ZGSM y 5% en la zona libre de la frontera norte ZLFN, a partir del 1 de enero de 2026.

Desde la reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de diciembre de 2020, el sistema de pensiones del IMSS se encuentra en un proceso de ajuste gradual que incrementa la cuota patronal del ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Este cambio, que inició en 2023, continuará avanzando año con año hasta 2030.

Cuotas patronales aplicables para 2026

Para efectos prácticos, estas serán las tasas que deberán utilizarse en los sistemas de nómina a partir del 1 de enero de 2026:

Es importante destacar que la cuota obrera permanece fija en 1.125%, sin cambios previstos para 2026.

La respuesta es sí, las personas físicas que cumplen con sus obligaciones fiscales en el régimen de los ingresos por actividades empresariales y profesionales deben expedir el CFDI por la enajenación del bien inmueble, siempre que dicho bien forme parte del activo. En este caso los notarios sólo deberán emitir el CFDI por los ingresos obtenidos por la realización de su función notarial sin usar el complemento.

Aquí te explicamos porque…

Cuando las autoridades fiscales derivado del ejercicio de sus facultades de comprobación, observan inconsistencias u omisión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, procederá a determinar créditos fiscales por dicho incumplimiento, el cual una vez habiendo quedado “firme” contará con la facultad de hacer efectivo el cobro del crédito mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), mismo que inicia con la notificación del oficio denominado “Requerimiento de Pago y Embargo”.

Aquí te informamos en que consiste…