OCtubre 2024

Se reforman los artículos 5, fracciones I, II y III, todas ellas en su encabezado, y el transitorio Primero del Decreto por el que se establece el impuesto general de importación para la región fronteriza y la franja fronteriza norte, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de diciembre de 2008 y sus posteriores modificaciones.

Con fecha 16 de octubre de 2024 fue publicada en el DOF esta Resolución en materia de Comercio Exterior que contiene diversas novedades producto de los cambios realizados en las reglas señaladas. Así mismo, se producen cambios a diversos ANEXOS de esta Resolución. Les invitamos a consultar el enlace señalado.

El 18 de septiembre del 2024, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera y de Sostenibilidad, A. C. (CINIF) lanzó para auscultación el documento titulado “Mejoras_NIF_2025_Proyecto_Auscultacion”. Este documento propone una serie de modificaciones a las NIF con el objetivo de adaptar y optimizar el marco normativo que rige la elaboración de los estados financieros en México.

El documento de Mejoras a las NIF 2025 estará en auscultación por un periodo de un mes, el cual inicia el 18 de septiembre y termina el 18 de octubre de 2024.

Te compartimos los archivos para tu consulta:

• Mejoras NIF Carta auscultación
• Mejoras NIF proyecto auscultación

El día 11 del mes en curso se publicó finalmente la Segunda modificación que contó con al menos 4 versiones anticipadas publicadas en el portal del SAT, en esta ocasión, destacan cambios en los siguientes temas, para lo cual, se puede consultar el documento completo en el enlace que se comparte arriba.

• Cambio en actualización o generación de contraseña o efirma
  Se refiere a una simplificación administrativa en las fichas de trámite del Anexo 1-A de la RMISC 2024, servicio SAT ID, de conformidad con la ficha de trámite 313/CFF "Solicitud de generación o actualización de Contraseña o autorización para renovar el certificado de e.firma a través de SAT ID".
• Inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad en el régimen de salarios
  Se cambia la ficha de trámite para la inscripción al RFC de las personas físicas menores de edad, (a partir de los 16 años y solo en régimen de sueldos y salarios). Ahora la ficha de trámite a observar es la 39/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC para personas físicas”.
• Información del valor del avalúo de bienes enajenados a través del DeclaraNOT en línea
  Cambia la regla 2.7.1.44. señalando que los fedatarios públicos cumplirán la obligación de proporcionar la información correspondiente al valor del avalúo de cada bien enajenado, a través del DeclaraNOT en línea, en donde se señalará al menos:
  • Valor del bien de que se trate según el avalúo.
  • Valor de la contraprestación o ingreso.
• Cédula de Datos Fiscales
  Se adiciona la regla 2.7.1.49. para personas físicas que para obtener la cédula conforme a lo señalado en la ficha de trámite 322/CFF “Cédula de Datos Fiscales”, contenida en el Anexo 1-A, será remitida a la dirección de correo electrónico que se tenga registrada ante el SAT.
• Reducción de multas cuando resulta improcedente alguna compensación
  Ahora la regla 2.14.4., indica que para solicitar la reducción de multas se deberá observar lo dispuesto en la ficha de trámite 198/CFF “Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga” (antes 199/CFF).
• RESICO sin declaración anual
  Modifica la regla 3.13.7. para establecer que a partir del ejercicio fiscal 2024, las personas físicas del RESICO considerarán que el pago mensual la LISR, será definitivo, por lo que No deberán presentar la declaración anual, únicamente por los ingresos que correspondan al RESICO.
• Contribuyentes que pueden tributar en el RESICO
  Se ajusta la regla 3.13.9 para indicar que los contribuyentes que pueden tributar en el RESICO-PF son:
  • Socios de sociedades cooperativas de producción integradas únicamente por personas físicas, dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
  • Socios o accionistas de uniones de crédito, dedicados exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, siempre que no perciban ingresos de dichas personas morales.
• Los EX RESICO pueden regresar al régimen
  Para las personas físicas del RESICO que se les actualizaron sus obligaciones fiscales en el RFC, a un régimen distinto, podrán volver a tributar en los términos de dicha sección siempre que la totalidad de sus ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos, conforme a lo siguiente:
  • Tratándose de contribuyentes, que opten por tributar en el RESICO, desde la fecha en que la autoridad hubiere llevado a cabo la actualización, deberán presentar un caso de aclaración, a más tardar el 31 de diciembre de 2024, en el que manifiesten su voluntad para tributar en el referido régimen.
  Con la actualización que derive de la presentación del caso de aclaración, se deja sin efectos el oficio a través del cual se informó la actualización del RFC correspondiente.
  El ISR que, en su caso, haya sido pagado conforme al régimen de actividad empresariales y servicios profesionales LISR, podrá ser disminuido en las declaraciones anuales de 2022 y 2023 y subsecuentes hasta agotarlo, lo cual podrá realizarse a partir del mes de diciembre de 2024.
  • Para el supuesto de contribuyentes que opten por tributar en el RESICO a partir del 1o. de enero de 2025, deberán presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, en términos de la ficha de trámite 71/CFF del Anexo 1-A, a más tardar el 31 de enero de 2025.

Publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 25 de septiembre pasado, está destinado a los contribuyentes asignatarios de esta Ley ya mencionados y tiene como propósito conceder un diferimiento en el pago provisional mensual que corresponde a agosto pasado, para que pueda ser realizado a más tardar en octubre de 2024.

Como una práctica reciente que se ha incrementado, la autoridad fiscal promueve diversas acciones de apoyo o informativas para contribuyentes; es el caso de medidas de simplificación que en un reciente comunicado detalla que ya no es necesario realizar una preinscripción ante el RFC en la página web, solamente necesita apersonarse en las oficinas con si INE que contenga el domicilio visible y completo. Ver comunicado.

En uso de las facultades de Gestión previstas en el Código Fiscal de la Federación, el SAT está promoviendo ante los contribuyentes que tengan adeudo fiscal, para que se acerquen a la autoridad y soliciten facilidades para pagar hasta en 36 mensualidades y de ser su interés, soliciten que se reduzcan las multas hasta en un 100%. Ver comunicado para conocer datos de contacto.

Se comparte la Guía RFC Socios o Accionistas que se menciona para recordar que es importante mantener actualizada la información que se refiere a la estructura accionaria o de socio o integrantes en las personas morales. Por varios meses hubo poca disponibilidad y funcionamiento del sitio web del SAT para llevar a cabo este trámite, actualmente se encuentra disponible.

Compartimos la minuta integrada, de la reunión de Síndicos con el SAT, misma que contiene diversos temas de interés que fueron abordados por estos representantes de diversos gremios de contribuyentes. Cabe mencionar que esta reunión es un foro de importancia para establecer comunicación abierta con las autoridades fiscales. En ellas se hacen planteamientos de problemáticas recurrentes (problemática con DIOT) y de áreas de oportunidad, que la autoridad ha venido atendiendo y dando respuestas.

En días recientes, mes de septiembre pasado, se estuvo compartiendo un Anteproyecto de Reforma Fiscal 2025, misma que les compartimos un resumen. Esta no ha sido presentada de manera oficial, toda vez que recuerden que en este año con el cambio del poder ejecutivo, la propuesta económica no fue presentada el día 8 de septiembre como se acostumbra sino que, por razón de haber iniciado la nueva administración el día 1 de este mes en curso, se tiene hasta el 15 de noviembre para conocer la posible propuesta de reforma a Leyes fiscales dentro del marco del llamado “Paquete Económico 2025”.

A partir de Octubre a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) simplifica los trámites de RFC y firma electrónica (e.firma), además otorga facilidades a los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y agiliza la obtención de la Constancia de Situación Fiscal.

• Trámites del RFC y e.firma
• Constancia de Situación Fiscal.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Te compartimos el archivo para tu consulta.

Como es sabido, en los últimos tiempos las medidas e combate a la evasión fiscal y la prevención de lavado de dinero, se han generado acuerdos entre los países más avanzados en materia económica, dentro de seno de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, en los que se han generado cambios en diversas normatividades y se han creado figuras novedosas que propician que los entes económicos incurran en obligaciones específicas, tal es el caso de la figura del Beneficiario final o Beneficiario controlador, lo que constituye una obligación en materia fiscal y de prevención de lavado de dinero.

Les compartimos documento de interés producido en un Foro reciente organizado por la OCDE y por el Banco Interamericano de Desarrollo BID.

Así mismo y en el contexto de la materia fiscal internacional con repercusiones en México, les compartimos un documento muy interesante: Fiscoactualidades, producido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, que contiene un estudio interesante sobre esta temática y su impacto en México.

En el último momento fue publicada en el DOF la reforma a la citada Ley, mediante la cual se reforma el artículo 74 mismo que contiene los días que se consideran inhábiles y de descanso obligatorio para los trabajadores. Esto en concordancia con la reforma constitucional que reubicó la fecha del cambio del titular del poder ejecutivo para que fuera el 1 de octubre, lo que aconteció por primera vez este año 2024. Anteriormente la Constitución Federal y la LFT consideraban esta fecha en el 1 de diciembre.

Se comparte una presentación elaborada por el Gobierno Federal en la que explica la evolución del salario mínimo, su relación con los indicadores económicos, la mejora que ha tenido y la tendencia que se busca por esta administración. En concreto, se pretendía lograr que con un salario mínimo se cubriera 2 veces la canasta básica que ha definido CONEVAL, mencionado que actualmente se ubica en 1.69 veces. Lo que nos lleva a justificar que también se propuso para que legalmente se tuviera una actualización anual mínima en un `porcentaje equivalente a la inflación.

Recomendación 35 estudio sobre buenas prácticas y recomendaciones para el diseño y aplicación de un marco sancionatorio, proporcional y disuasivo
La Recomendación 35, añade que los países deben asegurar que exista una gama de sanciones eficaces, proporcionales y disuasivas, sean penales, civiles o administrativas, que estén disponibles para tratar a las personas naturales o jurídicas que incumplan con los requisitos ALA/CFT (Anti Lavado de Activos y Contra Financiamiento del Terrorismo).

Grupo Egmont suspendió el acceso de Colombia a información confidencial por revelación sobre el caso Pegasus
Esta medida ha suscitado importantes preocupaciones sobre la capacidad del país para acceder a información fundamental en su lucha contra el lavado de activos y la financiación del terrorismo. El compromiso del Grupo Egmont con la cooperación internacional es crucial para el éxito en la lucha contra estos delitos y sus delitos subyacentes. En este contexto, el presidente de Colombia, Gustavo Petro, desencadenó un escándalo internacional tras revelar, el 4 de septiembre de 2024, la adquisición de un software espía por parte de la Dirección de Inteligencia Policial (DIPOL).

Te compartimos los archivos para tu consulta:

• Boletín PLD 121.
• Boletín PLD 122.

En este comunicado, PRODECON da a conocer información respecto de la publicación del listado de contribuyentes a los que se ha restringido el uso de los CSD, obligación que se encontraba en incumplimiento por parte del SAT. En esta comunicación se da a conocer los datos necesarios para poder consultarla

Como es costumbre, PRODECON realiza una compilación de Criterios formados a partir de las gestiones realizadas por esta institución ante las autoridades fiscales y los da a conocer para la orientación y referencia de los contribuyentes en los diferentes ámbitos.

PRODECON te informa que puedes conocer la información relativa a aquellos terceros que te han reportado por haber realizados operaciones afectas a IVA y contenidas en la DIOT, mediante un caso de aclaración, señalando los pormenores de su gestión ante las autoridades fiscales en este asunto.

También compartimos como un tema de interés general la publicación del 30 de septiembre pasado en el DOF relativa a la reforma a las normas que regulan la actuación de la Guardia Nacional, misma que quedó contenida en diversos artículos constitucionales, previendo que se deja una amplitud de facultades en su actuación.